為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮會計監(jiān)督作用，托里縣財政局積極采取措施，認真開展了2023年會計監(jiān)督檢查工作。在檢查中，我們嚴格按照監(jiān)督檢查規(guī)程，并結(jié)合實際情況實施了必要的檢查程序。目前，檢查工作已全部結(jié)束，現(xiàn)將檢查結(jié)果予以公告：

通過檢查發(fā)現(xiàn)我縣會計工作還存在很多問題和不足，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個方面具體問題如下：

托里縣水利局：1.2022年12月16號和22號憑證顯示，購買服務或商品的欠款業(yè)務未在“應付賬款”科目核算，而是在“其他應付款”科目核算，科目使用違反了《政府會計制度》的規(guī)定。

2.2022年1月19 日原始憑證顯示，以前年度（2020年）的費用在2022年當期費用核算，未在以往年度計入“應付賬款”科目核算。

3.2022年12月24號憑證顯示，憑證下所附原始憑證為說明，缺少收據(jù)，共計3筆，計1488981.80（說明上寫著草原監(jiān)理站暫時無法提供單位資金結(jié)算往來票據(jù)，落款日期為2022年12月15日），截至目前還未提供票據(jù)。

退役軍人事務局：1.經(jīng)翻閱賬本、憑證等檔案發(fā)現(xiàn)，2022年政府部門財務報告未打印歸檔。

2.2022年4月1號憑證所附原始憑證顯示，2019年、2020年等以前年度的費用在2022年當期費用中核算，未在以往年度計入“應付賬款”科目核算。

3.2022年支出修繕費用54000元（記賬-30號），未附黨組會議記錄。

生態(tài)環(huán)境保護中心：1.2022年會計憑證中存在發(fā)放工資、社保等業(yè)務記賬時，存在錯誤使用會計科目現(xiàn)象。2022年1-12月工作、社保等在計提時全部計入“單位管理費用”科目，根據(jù)《政府會計制度》規(guī)定，“單位管理費用”科目核算事業(yè)單位本級行政后勤管理部開展管理或是所發(fā)生的費用，業(yè)務人員工資、社保等應用通過“業(yè)務活動費用”科目核算。

2.2022年7月15號會計憑證所附辦公用品發(fā)票4335元缺少發(fā)票系統(tǒng)開具的銷貨清單。

3.根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四章第二十七條（各單位應當建立健全本單位內(nèi)部監(jiān)督制度）托里縣生態(tài)環(huán)境保護中心存在會計監(jiān)督相關(guān)制度建立不完善、不健全、制度流于形式，設置不合理問題。

4.根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四章第32條第四項（從事會計工作人員應具備專業(yè)能力），托里縣生態(tài)環(huán)境保護中心不具備專業(yè)能力，雖設置會計崗，但單位的賬聘請外聘人員來做。

托里縣供排水公司：1.2022年11月20號憑證顯示8月所購畜牧鹽16噸，金額32000元未辦理入庫手續(xù)，一次性入成本。

2.2022年6月30號憑證，收收合并賬務處理，庫存商品及固定資產(chǎn)只反映了商品總金額，無商品明細。

3.經(jīng)現(xiàn)場檢查，托里縣供排水公司財務管理體制不完善。財務管理制度中未明確物資采購、固定資產(chǎn)管理標準及審批流程。

4.經(jīng)檢查，托里縣供排水公司未建立企業(yè)年金。根據(jù)“企業(yè)年金辦法”第一章第二條：企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。國家鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我們根據(jù)具體情況對被檢查單位下發(fā)了檢查存在的問題，及時向單位及財務負責人反饋，并限期整改糾正。同時要求檢查單位建立和完善單位內(nèi)部監(jiān)督制度，明確財務流程、規(guī)范財務行為，確保會計工作的規(guī)范化和標準化。

托里縣財政局

2023年11月7日